近日，中國證券監(jiān)督管理委員會安徽監(jiān)管局網(wǎng)站公布了一則行政處罰決定書(〔2020〕6號)顯示，經(jīng)查明，惠而浦(中國)股份有限公司(以下簡稱“惠而浦”，600983.SH)存在以下違法事實：

一、編制虛假的銷售訂單并確認收入以及提前確認未發(fā)貨的訂單收入，虛增2016年度營業(yè)收入和利潤

2016年12月，惠而浦銷售、營銷財務(wù)和物流部門部分員工違反規(guī)定，編制虛假的銷售訂單并在物流管理系統(tǒng)＊＊該訂單標注為已發(fā)貨且客戶已簽收，再由財務(wù)部門據(jù)此確認收入，同時，提前確認未發(fā)貨的訂單收入，導致惠而浦2016年年度報告營業(yè)收入虛增7208.07萬元，利潤虛增1638.40萬元。

（圖片來源于網(wǎng)絡(luò)，侵刪）

二、少記銷售折扣，虛增2015年度和2016年度營業(yè)收入和利潤

惠而浦在產(chǎn)品銷售中會提供給客戶不同形式的銷售折扣，銷售折扣為營業(yè)收入的抵減項。銷售折扣一般由雙方協(xié)商一致確認，如有未協(xié)商一致的銷售折扣，根據(jù)《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定，惠而浦應(yīng)在年底時進行預提。2015年度和2016年度，惠而浦未確認也未預提相應(yīng)費用的銷售折扣金額分別為1.24億元、4398.04萬元，導致其2015年度虛增營業(yè)收入和利潤1.24億元、2016年度虛增營業(yè)收入和利潤4398.04萬元。

三、延遲確認銷售費用，虛增2015年度和2016年度利潤

惠而浦通過淘寶平臺銷售產(chǎn)品時產(chǎn)生的應(yīng)付淘寶費用未及時確認，由此導致該部分銷售費用確認滯后。2015年度惠而浦少記應(yīng)付淘寶平臺銷售費用714.41萬元，虛增利潤714.41萬元;2016年度少記應(yīng)付淘寶平臺銷售費用1802.16萬元，虛增利潤1802.16萬元。

四、收入跨期確認，導致少記2015年度營業(yè)收入和利潤，多記2016年度營業(yè)收入和利潤

惠而浦在2015年度將部分客戶已簽收的產(chǎn)品銷售收入延遲在2016年度確認，并在2016年度將部分客戶尚未簽收的產(chǎn)品銷售提前在2016年度確認收入，導致2015年度營業(yè)收入少記3608.02萬元，利潤少記1357.52萬元;2016年度營業(yè)收入虛增4099.69萬元，利潤虛增600.08萬元。

五、少記營業(yè)成本，虛增2016年度利潤

2016年一季度，惠而浦IT部門排查發(fā)現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)故障導致營業(yè)成本多結(jié)轉(zhuǎn)2034.25萬元，財務(wù)部門根據(jù)IT部門提供的數(shù)據(jù)將營業(yè)成本相應(yīng)調(diào)減2034.25萬元，后期IT部門在解決系統(tǒng)問題后，原因財務(wù)系統(tǒng)故障導致的多結(jié)轉(zhuǎn)的營業(yè)成本已恢復，而財務(wù)部門未將前期調(diào)減的營業(yè)成本及時沖銷，導致其2016年度營業(yè)成本少記2034.25萬元，利潤虛增2034.25萬元。

綜上，惠而浦通過編制虛假的銷售訂單并確認收入、提前確認未發(fā)貨的訂單收入、少記銷售折扣、延遲確認銷售費用、收入跨期確認、少記營業(yè)成本等方式，累計虛增2015年度、2016年度營業(yè)收入分別為8829.14萬元、1.57億元，占當年披露營業(yè)收入比例分別為1.3%、2.27%，累計虛增2015年度、2016年度利潤分別為1.18億元、1.05億元，占當年披露利潤總額的比例分別為21.44%、23.23%。

安徽證監(jiān)局注意到，公司上述違法事實由公司內(nèi)部自查發(fā)現(xiàn)。公司自查發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題后，及時向監(jiān)管部門和交易所報告并積極配合監(jiān)管部門調(diào)查，同時聘請第三方中介機構(gòu)進行獨立調(diào)查。公司確定相關(guān)違法事實后，及時糾正自身違法行為，審議并發(fā)布重大會計差錯更正議案，公告的會計差錯更正情況與安徽證監(jiān)局調(diào)查結(jié)果一致。

安徽證監(jiān)局認為，惠而浦作為上市公司，虛增營業(yè)收入和利潤，披露的2015年年度報告、2016年年度報告存在虛假記載，違反了2005年《證券法》第六十三條之規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述情形。

根據(jù)2005年《證券法》第六十八條等相關(guān)規(guī)定，時任公司董事長、總裁金友華，全面負責公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(2016年9月至12月期間直接代管銷售)，是直接負責的主管人員;時任公司董事、首席財務(wù)官江慧玲、時任公司董事、首席財務(wù)官George Wong、時任公司副總裁章榮中、時任公司副總裁黃秋宏是其他責任人員。

安徽證監(jiān)局判定，惠而浦自查發(fā)現(xiàn)公司違法行為后及時報告，并糾正自身違法行為，減輕相關(guān)危害后果，符合《行政處罰法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)依法對當事人予以從輕減輕處罰，故根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款和《行政處罰法》第二十七條的規(guī)定，安徽證監(jiān)局決定：對惠而浦給予警告，并處以40萬元罰款;對金友華給予警告，并處以20萬元罰款;對江慧玲、George Wong、章榮中給予警告，并分別處以5萬元罰款;對其他責任人員張智、黃秋宏給予警告，并分別處以3萬元罰款。

經(jīng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，惠而浦總部位于美國密歇根州奔騰港，在世界各地擁有共計70家生產(chǎn)基地、研發(fā)中心、設(shè)計中心，旗下?lián)碛械钠放浦杏?個品牌的年銷售收入超過10億美元?；荻?中國)股份有限公司旗下?lián)碛谢荻帧⒌鄱?、榮事達等品牌，業(yè)務(wù)遍及全球40多個國家和地區(qū)，涵蓋冰箱、洗衣機等白色家電及廚房電器、生活電器等產(chǎn)品線;惠而浦全球研發(fā)中心及中國總部已經(jīng)于2018年5月24日在安徽合肥正式啟用。

惠而浦(中國)股份有限公司成立于2000年3月30日，注冊資本7.66億元，于2004年7月27日在上交所掛牌，艾小明為法定代表人、總裁，吳勝波為董事長，截至2020年3月31日，惠而浦(中國)投資有限公司為第一大股東，持股3.91億股，持股比例51%。

當事人金友華自2008年1月8日至2017年12月29日連任惠而浦4屆董事長;江慧玲自2015年12月11日至2016年6月15日任第5屆董事;George Wong自2016年6月16日至2017年6月8日任第6屆董事;張智自2003年9月4日至2008年3月21日任2屆董事。

惠而浦2015年年報顯示，公司報告期內(nèi)實現(xiàn)營收54.68億元，同比減少0.67%;歸母凈利潤實現(xiàn)3.67億元，同比增長24.90%;扣非凈利潤實現(xiàn)2.44億元，同比減少8.33%;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額實現(xiàn)7.35億元，同比增長438.08%。

公司2016年年報顯示，報告期內(nèi)公司實現(xiàn)營收69.31億元，同比增長2.40%;歸母凈利潤實現(xiàn)3.72億元，同比減少15.52%;扣非凈利潤實現(xiàn)1.63億元，同比減少32.99%;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額實現(xiàn)10.61億元，同比增長18.09%。

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